Все материалы рубрики "Налоги"
Гостиница: НДС 0%
Организация планирует частично переоборудовать имеющееся здание под гостиницу. Может ли она применять ставку НДС в размере 0% (и в течение какого срока) при реализации услуг юридическим лицам по предоставлению мест для временного проживания их работников в гостинице, включенной в единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии, если деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания является дополнительным видом деятельности организации?
Пользование природными ресурсами: налогообложение
Плата за негативное воздействие на окружающую среду, за пользование водными объектами, за использование лесов, платежи при пользовании недрами являются неналоговыми платежами, которые уплачиваются согласно законодательству России, регулирующему отношения в сфере использования природных ресурсов.
Подотчетные суммы и страховые взносы
Сотрудник не израсходовал подотчетные суммы на представительские расходы и не возвратил остаток денежных средств. Нужно ли платить страховые взносы?
Изъятие имущества для госнужд: налогообложение
Вопрос налогообложения доходов, полученных в виде возмещения при изъятии недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд, рассмотрел Минфин России в письме от 6 мая 2025 г. № 03-04-05/45009.
Налог на прибыль: учет субсидии, полученной в ходе реорганизации
Часть субсидии, не учтенная в составе доходов реорганизованной организации, подлежит учету в составе внереализационных доходов у правопреемника в порядке, предусмотренном положениями пункта 4.1 статьи 271 Налогового кодекса.
Налоговые ошибки исправляются в правильном периоде
Уменьшение налоговой базы за период, в котором увеличилась ставка по налогу на прибыль, за счет расходов, относящихся к предыдущим годам, считается искажением налоговых обязательств.
Расчет среднего заработка при увольнении
Минфин России в письме от 30 апреля 2025 г. № 03-04-07/43998 разъяснил вопрос исчисления размера среднего месячного заработка в целях применения абзаца седьмого пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса.
Налогообложение маломерного судна
Маломерное судно, зарегистрированное в установленном порядке, является объектом обложения транспортным налогом и налогом на имущество.
Отражение НДФЛ с районных коэффициентов дистанционных работников
ФНС России в письме от 23 апреля 2025 г. № БС-4-11/4136@ разъяснила порядок заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в части районных коэффициентов и процентных надбавок, применяемых к доходам дистанционных работников, являющихся налоговыми резидентами России.
Внесение изменений в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости
ФНС России дала разъяснения о внесении изменений в перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость.
Ошибки в уведомлениях
Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (ф. 1110355) появились относительно недавно, в 2023 году, а с 2024 года они стали обязательными. Практика их применения выявила ряд ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении документа.
Пресекательный срок не для всех
ФНС России разъяснила применение предельного срока для подачи заявлений об освобождении от уплаты страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Туристический налог и НДС
Необходимо ли включать суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания?
Пояснения к декларации по НДС: применяется новый формат
Вступили в силу обновленные формы приложений к требованию налогового органа о представлении пояснений, направляемому в случае, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки и противоречия в декларации по НДС.
Средства целевого финансирования и налог на прибыль
К средствам целевого финансирования, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, относятся только доходы, поименованные в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса и соответствующие условиям, установленным указанным подпунктом. Доходы, полученные организацией, не поименованные в статье 251 Налогового кодекса, подлежат учету при формировании базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке.
Вместо зарплаты — смартфон и ноутбук: НДФЛ
При увольнении по соглашению сторон сотруднику вместо причитающейся заработной платы передают рабочие ноутбук и смартфон. Должен ли уплачиваться НДФЛ с передаваемых физлицу ноутбука и смартфона, а также при передаче техники по договору дарения, разъяснил Минфин России в письме от 1 апреля 2025 г. № 03-04-05/32033.
Стандартный вычет по НДФЛ разведенному родителю
Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ отец ребенка, который находится в разводе и не проживает с ним, разъяснил Минфин России в письме от 28 марта 2025 г. № 03-04-05/30895.
Туристический налог: срок подачи декларации не за горами
Декларацию по туристическому налогу за 1 квартал 2025 года необходимо представить не позднее 25 апреля 2025 года.
Компенсация за изъятие недвижимого имущества: налог на прибыль
Вопрос учета в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, разъяснил Минфин России в письме от 31 марта 2025 г. № 03-03-06/1/31384.
Когда образовательные услуги не облагаются НДС
Плательщики НДС, в том числе применяющие с 1 января 2025 года УСН, вправе применять освобождение от НДС в отношении услуг в сфере образования при выполнении условий, установленных подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса.